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| Adiestramiento
financiero |
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Programa
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| ¿Que
conocimientos sobre registros e informes se necesitan? |
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En
ambos
tipos de fortalecimiento (desarrollo de la capacidad),
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de
las ejecutivas de las organizaciones basadas en la comunidad que emprenden
la construcción y mantenimiento de servicios comunitarios y
-
de
particulares que emprenden la creación y puesta en marcha de microempresas
viables,
son
necesarios algunos conocimientos de contabilidad (registros financieros
) y redacción de informes (declaraciones financieras). Cuanto mas grande
y elaborado sea el proyecto o la empresa, más conocimientos de los siguientes
serán precisos. Como activista, debe usar esto como lista de verificación
del adiestramiento necesario. Lo que sigue es una clasificación de temas
que pueden incluirse en el adiestramiento: escoja entre ellos los adecuados. |
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| Principio
de la doble entrada: |
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| Quizás
el punto conceptual al que se debe dar más importancia en el adiestramiento
es que cualquier en transacción hay dos elementos implicados: una parte
da una suma de dinero y otra parte recibe esta suma. Esta dualidad está
representada en el principio de la contabilidad de doble entrada. |
, |
Cada
línea del libro mayor deberá indicar una cantidad de dinero que entra
y sale. Una vez establecido este principio (se puede hacer con un juego
de rol, en el que dos personas se pasan dinero de una a otra), se puede
explicar cómo se hacen las anotaciones en el libro de contabilidad de
doble entrada. |
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| El
propósito es que tanto la OBC como la microempresa lleven registros e
informes de sus transacciones financieras. Para ello, los participantes
deben conocer los documentos básicos. Entre ellos, el principal es el
libro mayor. Hablaremos de él en detalle más adelante. |
, |
También
habrá que contar con otro instrumentos y documentos financieros, como
recibos, declaraciones financieras, presupuestos, diseño y propósito
de cada uno. En proyectos importantes puede ser aconsejable guardar un
conjunto de fichas administrativas, pero esto es opcional según la complejidad
del proyecto. |
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| Elementos
del libro mayor: |
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| Lineas
y columnas. Deudas. Crédito. Cómo apuntar una transacción en el libro
mayor. Cómo abrir y cerrar. Totales. Ejemplos prácticos. Variaciones. |
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| Cómo
registrar cada tipo de pago según las líneas presupuestarias del proyecto. |
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| Qué
es un libro de cuentas. Por qué, cuándo y cómo operar un libro de cuentas. |
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| Registrar
una transacción: |
| Qué
constituye una transacción. Cómo registrarla. Cómo se relaciona con
la suma total. |
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| Balance
en el registro y en la realidad: |
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| El
dinero en efectivo (y el del banco) que aparece en el libro mayor debe
reflejar exactamente las sumas de dinero (y el balance del banco). Cómo
cuadrar. |
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| El
registro no oficial; cómo el balance refleja y se relaciona con el presupuesto.
El balance de cada línea del presupuesto. |
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| La
importancia de los recibos: |
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| Justificantes
y recibos. Por qué todas las transacciones necesitan otro registro además
del libro mayor. Qué es un recibo. |
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| Dinero
para gastos menores: |
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| Cómo
y por qué mantener una cuenta para gastos menores. Ventajas y desventajas. |
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| Registrar
las transacciones al día: |
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| La
importancia de mantener actualizado el libro mayor. |
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| Mantener
el balance de los libros: |
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| Cómo
calcular los resultados en el libro mayor. |
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| Contabilidad
oficial de los fondos del proyecto. Ingresos y gastos. Cómo el balance
debe reflejar el libro mayor. Cómo componer un balance que refleje una
contabilidad de doble entrada. |
, |
Cómo
introducir los totales de acuerdo a la línea presupuestaria. Diferencias
entre las distintas fuentes de ingresos (de NU, gobierno, donaciones en
efectivo, valoración del trabajo donado y contribuciones varias). |
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| Contribuciones
no monetarias: |
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| Cálculo
del valor de los bienes y trabajo donados. Elaboración de registros que
sirvan como recibos. |
, |
Introducción
del valor de las donaciones o el trabajo voluntario (este tema es más
adecuado para las OBC que construyen prestaciones comunitarias que para
los particulares que crean microempresas). |
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| Asegurarse
de que cada fuente de ingresos se registra por separado. Mostrar las distintas
aportaciones de cada fuente en el balance. |
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| Ajustar
la contabilidad y el inventario: |
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| La
importancia de mostrar dónde se emplean los bienes adquiridos. Cómo hacerlo. |
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| Escrutinio
público de la contabilidad: |
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| Razones
para la transparencia. El derecho de los miembros de la comunidad a examinar
el libro mayor en cualquier momento. La propiedad comunitaria del proyecto
y por lo tanto de la contabilidad. |
, |
La
distribución del balance. Informes verbales en las reuniones comunitarias. |
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| Auditorías
de la contabilidad: |
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La
necesidad legal de las auditorías.
Auditorías
informales.
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, |
La lista de temas
precedente puede
utilizarse como lista
de verificación.
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| Dirigir
el adiestramiento: |
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| El
adiestramiento debe ser tan útil como sea posible para la potenciación
de las comunidades, y asegurar la transparencia y la exactitud. Deben enseñarse
los procedimientos más simples, pero con suficiente extensión para garantizar
que la contabilidad del proyecto se mantiene en los niveles exigibles. |
, |
Es
difícil encontrar un trabajador comunitario cualificado y experimentado
que tenga todos los conocimientos que se han mencionado. También es difícil
encontrar un administrador, incluso aunque tenga experiencia como instructor,
que también la tenga en trabajo con comunidades, grupos comunitarios o
con métodos de adiestramiento participativos y simples. |
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| Ya
que los registros e informes financieros son imprescindibles para el éxito
de los proyectos comunitarios (debido a la importancia de la transparencia
financiera, y por la necesidad de información para tomar decisiones comunitarias),
es importante garantizar que se imparten, comprenden y practican estos
conocimientos. |
, |
El
adiestramiento de instructores es por lo tanto necesario: (1) adiestrar
a sus activistas y coordinadores en los conocimientos mencionados y (2)
adiestrar a especialistas en contabilidad en métodos participativos de
trabajo con las comunidades. Esto va más allá del alcance de este
módulo, constituye por sí mismo un tema para otro módulo. De momento
es importante dejar claro que debe incluirse como elemento esencial de
cualquier programa de fortalecimiento de comunidades de bajos ingresos. |
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